يمكنك خصم النفقات الطبية غير المصروفة التي تتجاوز 7.5 ٪ من إجمالي الدخل المعدل إذا قمت بتفصيل الاستقطاعات.
الاستفادة القصوى من الاستقطاعات الطبية
نظرًا لأنك يجب أن تتجاوز الحد بنسبة 7.5٪ ، فإن الإستراتيجية الحاسمة لزيادة النفقات الطبية تُعرف باسم "التجميع". والفكرة هي دفع أكبر عدد ممكن من الفواتير الطبية في سنة واحدة قدر الإمكان. بمجرد أن تتجاوز الفواتير الطبية الخاصة بك للسنة 7.5 ٪ ، فإن جميع المصروفات التي تزيد عن هذا المبلغ تكون قابلة للخصم بالكامل.
كنت ترغب في جعل جميع المدفوعات الممكنة في ذلك العام بدلا من الانتظار حتى العام المقبل عندما يجب أن تتجاوز مرة أخرى 7.5 ٪. مع التجميع ، فإنك عادة تتبنى استراتيجية مدتها سنتان. في السنة الواحدة ، تدفع جميع النفقات التي يمكنك دفعها وتتخذ الاستقطاعات ، بينما تدفع في السنة التالية فقط النفقات التي يجب دفعها ، لأنك لن تتجاوز على الأرجح 7.5٪ في السنة الثانية. التخطيط للمستقبل للاستفادة من أكبر قدر ممكن من الخصومات.
المصروفات الطبية المسموح بها
المصروفات الطبية القابلة للخصم هي أي تكلفة تشخيص أو علاج أو تخفيف أو علاج أو الوقاية من مرض معين أو أي علاج يؤثر على جزء أو وظيفة الجسم. يجب أن تكون التكاليف لمرض محدد وليس فقط لتحسين الصحة العامة. تشخيص التهاب المفاصل يوسع قائمة الخصومات الطبية المسموح بها. مجموعة واسعة من النفقات قابلة للخصم. تشمل المصروفات السهلة التعريف ما يلي:
- رسوم الطبيب
- تكاليف المستشفى
- فواتير المختبر
- وصفات الأدوية
- أقساط الرعاية الصحية
- تكاليف السفر للحصول على الرعاية الطبية
نفقات أخرى
يرجى مراجعة IRS Publication 502 للاطلاع على قائمة كاملة بالنفقات التي قد يتم خصمها أو لا يجوز خصمها. قد تكون المصاريف الطبية التالية ذات الصلة بالتهاب المفاصل الأقل شهرة قابلة للخصم:
- عكازات ، جبائر ، مشدات ، مشاية ، سكوتر ، كرسي متحرك ، وغيرها من المعدات الطبية.
- تكلفة إضافية من أحذية العظام على الأحذية العادية.
- الاتكاء رفع كرسي العظام.
- فراش خاص وألواح من الخشب الرقائقي للتخفيف من التهاب المفاصل. (الايرادات حكم 68-212)
- وسائل مساعدة تكيفية وأجهزة مساعدة تكاليف أو تكاليف إضافية فوق البنود "العادية" مثل حزم الحرارة والجليد ، ومعدات التمرين ، وأدوات مطبخ القبضة الكبيرة ، ووصلات الطعام ، والأدوات ، وأدوات المساعدة على ارتداء الملابس والاستحمام.
- العلاج من قبل المعالج بالوخز بالابر ، مقوم العظام ، عظام العظام ، رجل الطب الهندي ، أو ممارسي العلوم المسيحية.
- المعالجة المائية (العلاجات المائية) والحقن وعلاجات الأشعة السينية.
- تكلفة تكييف سيارة أو منزل بقدرات محدودة.
- تحسينات رأس المال للممتلكات عندما يكون الغرض الأساسي هو الحاجة الطبية (أمثلة: حمام السباحة ، أحواض المياه الساخنة ، حمامات السباحة ، المصاعد ، المصاعد الخاصة) قابلة للخصم فقط إلى المدى الذي تتجاوز فيه التكلفة الزيادة في قيمة العقار. أفضل تقدير للزيادة الفعلية في قيمة المنزل عن طريق تقييم. المصروفات المتكبدة لتكييف مسكن لإعاقة جسدية مثل المنحدرات وقضبان الدعم ومقابض الأبواب الخاصة والتركيبات يفترض ألا تزيد من قيمة المنزل وتكون قابلة للخصم بالكامل.
- منشآت منزلية قابلة للفصل مثل مكيفات الهواء ، السخانات ، أجهزة الترطيب ، منظفات الهواء ، الدوامات المستخدمة لمصلحة الشخص المريض.
- تغطية خاصة لجميع المكياج للتخفيف من الإجهاد الذهني الناجم عن الطفح الجلدي الذئبي.
- معالجات التهاب المفاصل غير المثبتة طبياً تكون قابلة للخصم بشكل عام حيث أن مصلحة الضرائب الأمريكية اتخذت موقفاً بأنها لا تستطيع إصدار أحكام في المجال الطبي. المدفوعات إلى ممارس غير مرخص هي قابلة للخصم إذا كان نوع ونوعية خدماتها غير قانونية.
- تكاليف التشغيل والصيانة للأصول الرأسمالية مثل حمام السباحة ، ومنتجع صحي ، وسخان ، ونظافة الهواء ، وما إلى ذلك من حيث المياه والكهرباء والتنظيف والإصلاح والصيانة والمواد الكيميائية المطلوبة هي تكاليف خفية قابلة للخصم. جميع التكاليف قابلة للخصم حتى لو كان أي جزء أو جزء فقط من الأصول الرأسمالية غير قابل للخصم.
- برنامج للتحكم في الوزن يوصى به طبيبك لتقليل الضغط على المفاصل المصابة بالتهاب المفاصل. ومع ذلك ، قد يتم تقييد الخصومات المسموح بها للأطعمة الحمية الخاصة .
خصم تكلفة حمام السباحة
إذا تم وصف السباحة كعلاج أو علاج طبيعي ، قد تكون تكلفة بناء حوض سباحة منزلي قابلة للخصم جزئياً كمصاريف طبية . ومع ذلك ، فمن المحتمل أن تشكك مصلحة الضرائب الأمريكية في الخصومات بسبب إمكانية استخدام المجمع للاستجمام.
إذا أمكنك إظهار أن المجمع مجهز خصيصًا للتخفيف من حالتك وليس مناسبًا بشكل عام للاستجمام ، فمن المرجح أن تسمح مصلحة الضرائب بالخصم. على سبيل المثال ، سمحت مصلحة الضرائب الأمريكية لخصم لمسبح شيدت من قبل مريض التهاب المفاصل. وصف طبيبه السباحة عدة مرات في اليوم كعلاج. قام ببناء حمام سباحة داخلي مع السلالم المصممة خصيصا وجهاز المعالجة المائية. بالنظر إلى هذه الميزات ، خلص IRS إلى أن المجمع مصمم خصيصًا لتوفير العلاج الطبي.
نفقات الأعمال مقابل. النفقات الطبية
وهناك طريقة أخرى حول الحد 7.5٪ هي عندما يمكن إعادة تصنيف المصروفات على أنها شيء آخر. بعض المصروفات قابلة للخصم كنفقات تجارية بدلا من النفقات الطبية. إن المطالبة بخصم أعمال لا تخضع لقيود٪ 7.5. إذا كنت معطلًا ولديك مصاريف ضرورية لك لتكون قادرًا على العمل (نفقات العمل المتعلقة بالهبوط) ، يمكنك الحصول على خصم تجاري لهذه النفقات ، بدلاً من خصم طبي. أنت معاق إذا كنت تملك:
- إعاقة جسدية أو عقلية (على سبيل المثال ، العمى أو الصمم) تحد من وظيفتك
- ضعف جسدي أو عقلي (على سبيل المثال ، ضعف البصر أو ضعف السمع) الذي يحد بشكل كبير واحدًا أو أكثر من أنشطة حياتك الرئيسية ، مثل أداء المهام اليدوية أو المشي أو التحدث أو التنفس أو التعلم أو العمل
يمكنك خصم المصروفات المتعلقة بالانخفاض في القيمة كمصروفات أعمال إذا كانت:
- من الضروري بالنسبة لك للقيام بعملك بصورة مرضية
- بالنسبة للسلع أو الخدمات غير المطلوبة أو المستخدمة ، بخلاف ذلك ، في أنشطتك الشخصية
- غير مشمول بالتحديد تحت قوانين ضريبة الدخل الأخرى.
إذا كنت تعمل لحسابك الخاص تتم المطالبة بالخصم في الجدول C الخاص بك. إذا كنت موظفاً ، فستندرج المصاريف في نموذج 2106 الخاص بك.
مصروفات غير قابلة للاقتطاع
العديد من النفقات ، على الرغم من أنها على ما يبدو مرتبطة بالرعاية الصحية لالتهاب المفاصل ، هي على وجه التحديد غير قابلة للخصم. مثال واحد هو تكلفة الأدوية التي لا تستلزم وصفة طبية (حتى لو كان لديك وصفة طبية من الطبيب). الأدوية التي لا تستلزم وصفة طبية مثل:
- الأسبرين (باير وأناسين وما إلى ذلك)
- ايبوبروفين (أدفيل ، موترين)
- كيتوبروفين (Orudis)
- نابروكسين (أليف)
- اسيتامينوفين (تايلينول ، اكسريدرين ، الخ)
ومع ذلك ، فإن بعض المنتجات التي لا تستلزم وصفة طبية أو بدون وصفة طبية لا تزال قابلة للخصم بالكامل .
بالإضافة إلى ذلك ، الماريجوانا الموصوفة طبيا ، والتي هي الآن تسمى أيضا "الماريجوانا الطبية" ، كما تم حكم غير قابلة للطعن.
السجلات الداعمة والتوثيق
عند خصم هذه النفقات الطبية يجب أن تكون موثقة بشكل صحيح مع إيصالات. يجب أن يكون لديك توصية خطية من طبيبك تعرب عن الحاجة الطبية. أي نفقات تعتبر شخصية وليس طبيًا ليست قابلة للخصم. هذا لا ينبغي أن يثبطك عن خصم النفقات الطبية المشروعة. قوانين الضرائب معقدة ومتغيرة باستمرار.
تقوم مصلحة الضرائب الأمريكية بفحص الاستقطاعات الطبية الكبيرة لذلك تأكد من الحصول على مشورة ضريبية الخبراء. توصية الطبيب لا تضمن موافقة مصلحة الضرائب. يمكن لمصلحة الضرائب أن تعارض أو لا تتعارض مع الضرورة الطبية للنفقات حتى إذا تم تقديم توصية الطبيب كنسخة احتياطية.
هذه المقالة ليست بديلا عن خدمات المحاسبة المهنية. يرجى استشارة خبير مختص في الضرائب للحصول على إجابات عن أسئلتك المحددة.
بقلم ريتشارد يوستيس ، خبير ضرائب سابق لأكثر من 15 عامًا ، تقاعد مبكرًا بسبب الإعاقة من التهاب المفاصل الروماتويدي.
> المصادر:
> ضريبة الدخل ، من قبل JKLasser. Tax Liberty، by Robert C. Carlson، JD، CPA
> كتاب المعرفة الضريبية ، غرف الاجتماعات الكلاسيكية
> شطب ، مجلة التهاب المفاصل اليوم نوفمبر / ديسمبر 96