هل يستطيع صاحب العمل سداد أقساط التأمين الصحي الفردية الخاصة بي؟

نعم ، إذا كنت تعمل من أجل صاحب عمل صغير ؛ ربما في المستقبل خلاف ذلك

لا يتطلب قانون الرعاية الميسرة إلا لأصحاب العمل تقديم مزايا التأمين الصحي - للموظفين الذين يعملون 30 ساعة على الأقل في الأسبوع - إذا كان لديهم 50 موظفًا أو أكثر . لكن 96 في المائة من أصحاب العمل في الولايات المتحدة لديهم أقل من 50 موظفا ، وبالتالي ليسوا مطالبين بتقديم فوائد صحية لعمالهم.

كثير منهم يفعلون ، بالطبع. وفقًا لمسح أجراه مركز Transamerica للدراسات الصحية في أغسطس 2015 ، يتم تقديم استحقاقات التأمين الصحي من قبل 61٪ من الشركات التي يقل عدد موظفيها عن 50 موظفًا (على الرغم من أن هذا قد يكون تقديرًا مرتفعًا ؛ فقد أشار تحليل الاتحاد الدولي للأعمال المستقلة إلى أن 29٪ من الشركات التي لديها أقل من 50 موظفًا كانت تقدم تغطية في 2015).

تتوفر خطط التأمين الصحي للمجموعات الصغيرة في كل ولاية ، ويمكن لأصحاب العمل الذين يقل عددهم عن 25 موظف أن يكونوا مؤهلين للحصول على ائتمان ضريبي للرعاية الصحية للشركات الصغيرة ، وذلك حسب متوسط ​​دخل موظفيهم ومقدار أقساط التأمين التي يدفعها صاحب العمل.

ولكن ماذا عن الأشخاص الذين يعملون في جميع الشركات الصغيرة التي لا تقدم فوائد التأمين الصحي؟ يجب عليهم استخدام سوق التأمين الصحي الفردي ، حيث يمكنهم شراء التغطية من خلال تبادل التأمين الصحي ، أو خارج البورصة (لا تكون الإعانات متاحة خارج البورصة).

تعويض صاحب العمل مسموح به اعتبارًا من عام 2017

بالنسبة للخطط التي يتم شراؤها في السوق الفردية (داخل أو خارج البورصة) ، يكون المنتسب - في مقابل صاحب العمل - مسؤولاً عن دفع الأقساط ، على الرغم من أن الإعانات (التي هي في الواقع ائتمانات ضريبية ) متاحة في البورصة للأشخاص المؤهلين على أساس على دخلهم.

لكن اللوائح التنفيذية السابقة لـ ACA تمنع أصحاب العمل من سداد مستحقاتهم للتأمين الصحي للسوق.

تغير هذا اعتبارا من عام 2017 ، بموجب قانون علاج القرن 21 (مزيد من التفاصيل أدناه) ، ولكن دعونا نلقي نظرة على كيفية تفسير القواعد قبل عام 2017:

تركت هيئة مكافحة الفساد نفسها هذه القضية مفتوحة إلى حد ما للتفسير ، لكن مصلحة الضرائب الأمريكية عالجت القضية في وقت لاحق ، وكانت عقوبة عدم الامتثال حادة: ضريبة سعرية قدرها 100 دولار في اليوم ، لكل موظف ساري.

يمكن أن يصل هذا المبلغ إلى 36،500 دولار سنوياً من الغرامات لكل موظف يسدد صاحب العمل له رسوم التأمين الصحي الفردية. كان من المقرر أن تدخل اللوائح حيز التنفيذ في يناير 2014 ، ولكن تم وضع برنامج للإغاثة الانتقالية مما أخر العقوبة حتى يوليو 2015.

بشكل أساسي ، كانت طريقة تفسير قانون ضريبة الدخل الأمريكي لقانون ACA ، وتعويض الموظفين عن أقساط السوق الفردية تعتبر "خطة سداد رب العمل". تخضع هذه الخطط لإصلاحات سوق التأمين الصحي الجماعي ، بما في ذلك الحظر على حدود العمر والفوائد السنوية ، وشرط أن يتم تغطية بعض الرعاية الوقائية بدون أي تكلفة على المنتسب .

وأوضحت مصلحة الضرائب على وجه التحديد أن خطط سداد رب العمل لا يمكن دمجها مع خطط التأمين الصحي الفردية في السوق من أجل الوفاء بمتطلبات إصلاح السوق. كان هذا صحيحًا بصرف النظر عن حقيقة أن إصلاحات السوق في ACA تنطبق على خطط السوق الفردية ، وتباع جميع خطط السوق الفردية الجديدة دون حدود عمرية أو منافع سنوية ، وبنفس مزايا الرعاية الوقائية مثل خطط الصحة الجماعية الصغيرة.

لم يكن هناك شيء يمنع أرباب العمل من منح موظفيهم مكافأة رفع أو خاضعة للضريبة بدلا من تقديم فوائد التأمين الصحي.

غير أن المزايا الضريبية التي تتمتع بها أقساط التأمين الصحي الجماعي وترتيبات استرداد التكاليف الصحية لم تكن متاحة للاستخدام من أجل تعويض الموظفين عن أقساط التأمين الصحي الفردية.

أول محاولة للسماح للسداد لم تمر: HR 5447 ، قانون إغاثة الرعاية الصحية التجارية الصغيرة

HR 5447 ، التشريع بين الحزبين المعروف باسم قانون إعمال الرعاية الصحية التجارية الصغيرة لعام 2016 ، كان سيجعل من القانوني لأصحاب العمل سداد ما يصل إلى 5130 $ سنويا في أقساط التأمين الصحي الفردية للسوق لموظف ، وما يصل إلى 10،260 $ إذا كانت السياسة تغطي الموظف العائلة (هذه المبالغ ستكون مفهرسة للتضخم).

مرت 5447 HR في مجلس النواب في يونيو 2016 ، وكان بدعم من غرفة التجارة الأمريكية والعديد من منظمات الدعوة للأعمال التجارية الصغيرة. لكنها توقفت في مجلس الشيوخ.

قرر مكتب ميزانية الكونغرس أن HR 5447 لن يكون له أي تأثير على عجز الموازنة الفيدرالية خلال الفترة 2016-2026. " الأموال التي يتم تسديدها للموظفين من أجل أقساط التأمين الصحي ستكون قبل الضرائب ، مما يؤدي إلى انخفاض عائدات ضريبة الدخل الفيدرالية. لكن الحكومة الفيدرالية لن تضطر إلى تقديم إعانات مالية متميزة لتبادل المسجلين الذين اختار أصحاب عملهم سداد أقساطهم.

تصريح قانون علاج القرن الحادي والعشرين في 2016 ، السماح بسداد التكاليف ابتداءً من 2017

في ديسمبر 2016 ، تم التوقيع على قانون حقوق الإنسان (HR34) ، وهو قانون العلاج للقرن 21 ، من قبل الرئيس أوباما. التشريع بعيد المدى ، لكن أحد التغييرات التي أجراها هو السماح للشركات التي يقل عدد موظفيها عن 50 موظفًا بإنشاء ترتيبات تأهيل صحي لصاحب عمل صغير مؤهل (QSEHRA).

إذا لم تقدم شركة صغيرة خطة تأمين صحي جماعي ، فإن QSEHRA ستسمح للشركة بتعويض الموظفين ، بدون ضرائب ، عن بعض أو كل تكلفة شراء التأمين الصحي الفردي للسوق ، في أو خارج البورصة (إذا كانت الخطة يتم شراؤها في البورصة ، يمكن للموظف أن يكون مؤهلاً للحصول على دعم قسط التأمين في البورصة ، ولكن يتم النظر في قيمة QSEHRA عند تحديد القدرة على تحمل التكاليف للتغطية ، ويتم تخفيض مبلغ دعم ACA بمقدار المبلغ الذي قام به الموظف يتلقى من صاحب العمل من خلال QSEHRA).

باستخدام QSEHRA ، الحد الأقصى للمبلغ الذي يمكن لصاحب العمل تسديده هو 4950 دولار لتغطية الموظف الواحد ، و 10،000 دولار لتغطية الأسرة (وهذا لعام 2017 ، يتم فهرسة القيمة في السنوات المقبلة). ويتم أيضا تسديد الحد الأقصى للسداد حسب الشهر ، لذلك فإن الموظف الذي يتم تعيينه في منتصف العام لن يكون مؤهلاً إلا لمبلغ تناسبي من الحد الأقصى للسداد السنوي.

من الذي ساعد في قوانين السداد الجديدة؟

بالنسبة للموظفين الذين يعملون في الشركات الصغيرة التي لا تقدم تأمينًا صحيًا ، يعتمد مدى توفر الإعانات المتميزة في البورصات على الدخل ، إلى جانب حجم الأسرة وتكلفة التغطية في منطقة مقدم الطلب. بشكل عام ، تكون الإعانات متاحة في معظم الحالات إذا لم يتجاوز دخل أسرة مقدم الطلب 400 في المائة من مستوى الفقر.

إذا كنت تتلقى حاليًا إعانة متميزة (ائتمان ضريبي ممتاز) في البورصة ويبدأ صاحب العمل في سداد أقساط التأمين بموجب نظام QSEHRA ، فسيتم تخفيض دعم الصرف بمقدار مبلغ سداد صاحب العمل.

ولكن إذا لم تكن مؤهلاً للحصول على دعم قسط التأمين في البورصة (أو إذا كنت أنت ، ولكنك اخترت شراء التغطية خارج البورصة ، حيث لا تتوفر الإعانات) ، يمكن أن تفيدك QSEHRA مباشرة إذا قرر صاحب العمل الخاص بك الاستفادة من هذا الخيار.

لا يُطلب من أصحاب العمل الصغار تسديد الأقساط ، تماماً كما لا يُطلب منهم تقديم تأمين صحي جماعي في إطار قانون ACA. ولكن تسمح QSEHRA لهم بالمرونة لتعويض الموظفين عن أقساط التأمين الصحي كجزء من حزمة مزايا الموظفين.

أقساط التأمين التي يتم تسديدها هي في السوق الفردية ، والتي لديها أقساط متقلبة أكثر بكثير من سوق مجموعة صغيرة على مدى السنوات القليلة الماضية. ويشير بعض أنصار QSEHRAs إلى أنهم قد يشجعون المزيد من الناس على التسجيل في تغطية فردية / عائلية ، مما يحقق استقرارًا إضافيًا للسوق الفردية.

هل يمكن لأصحاب الأعمال الكبيرة أن يسددوا أقساط السوق الفردية؟

لا تسمح اللوائح الحالية لأصحاب العمل الكبار بتعويض أقساط السوق الفردية للموظفين. يُطلب من أصحاب العمل الذين لديهم 50 موظفًا أو أكثر يعملون بدوام كامل تقديم تأمين صحي للمجموعة (يتم شراؤه من شركة تأمين أو تأمين ذاتي) من أجل تجنب عقوبة ولاية صاحب العمل في ولاية إيه سي إيه ، ويواجهون عقوبات أكثر حدة ، كما هو موضح أعلاه ، إذا كانوا تعويض الموظفين عن أقساط السوق الفردية.

ولكن في أكتوبر 2017 ، وقع الرئيس ترامب أمراً تنفيذياً قد يؤدي في النهاية إلى تخفيف القواعد حول هذه المسألة. لا يغير الأمر التنفيذي أي قواعد من تلقاء نفسه ، حيث أنه يوجه ببساطة مختلف الوكالات الفيدرالية إلى "النظر في اقتراح اللوائح" التي من شأنها تحقيق أهداف متنوعة.

ويتمثل أحد هذه الأهداف في توسيع نطاق استخدام ترتيبات سداد التكاليف الصحية (HRAs) وتوفير المزيد من المرونة في استخدامها ، بما في ذلك "السماح باستخدام الموارد البشرية للترابط مع تغطية مجموعة غير حكومية".

لذا يمكن لدوائر العمل والخزانة والخدمات الصحية والإنسانية صياغة لوائح جديدة للسماح باستخدام أصحاب حقوق الإنسان من قبل أرباب العمل الكبار (ربما جميع أصحاب العمل ، أو ربما يصل إلى عدد محدد من الموظفين). يجب أن تخضع اللوائح المقترحة لعملية وضع القواعد العادية التي تتضمن فترة إشعار وتعليق عام. ولكن إذا تم وضع اللمسات الأخيرة عليها ، فإنهم سيغيرون القواعد المتعلقة باستخدام الموارد البشرية لحقوق الإنسان لتسديد أقساط السوق الفردية.

كل هذا لا يزال في الهواء ، لأننا لا نعرف حتى الآن ما سيكون في اللوائح التي يفترض أن تقترح. ومما له أهمية كبيرة مسألة ما إذا كان أرباب العمل سيوفون بمتطلبات ولاية صاحب العمل بتسديد كل أو جزء من قسط السوق الفردي للموظف ، وما إذا كان ينبغي أن تستوفي التغطية المستردة الحد الأدنى من المتطلبات من حيث مستوى الفوائد التي يوفرها.

ولكن في حين أن التفاصيل لا تزال غير واضحة ، إلا أنه يبدو أن القواعد المتعلقة بأرباب العمل الذين يسددون أقساط التأمين الصحي الفردية في السوق من المرجح أن يتم تخفيفها تحت إدارة ترامب.

_مصادر:

_{Congress.gov، HR34 - 21st Century Cures Act. صدر في 13/13/2016}

_{مكتب الميزانية في الكونغرس ، HR5447 قانون إغاثة الرعاية الصحية للأعمال الصغيرة لعام 2016.}

_{خدمة الإيرادات الداخلية ، وترتيبات الرعاية الصحية لأصحاب العمل.}

_{خدمة الإيرادات الداخلية ، الائتمان الضريبي للرعاية الصحية للشركات الصغيرة وسوق SHOP.}

_{Transamerica Center for Health Studies، Survey: Companies Navigation the Health Coverage Mandate ، December 2015.}

_{البيت الأبيض ، مكتب السكرتير الصحفي. الأمر التنفيذي الرئاسي تعزيز اختيار الرعاية الصحية والمنافسة في جميع أنحاء الولايات المتحدة. 12 أكتوبر ، 2017.}