حساب HSA ، أو حساب التوفير الصحي ، هو نوع خاص من حسابات التوفير المحظوظ بالضرائب المصممة لمساعدتك في دفع النفقات الطبية من جيبك عندما يكون لديك خطة صحية عالية الخصومات ، أو HDHP. بالإضافة إلى كونها طريقة ذكية للدفع مقابل النفقات الطبية مثل المبالغ القابلة للاقتطاع ، والسداد ، والعملة ، يتم استخدام HSAs بشكل متزايد كجزء من إستراتيجية تخطيط التقاعد.
ومع ذلك ، بسبب المزايا الضريبية ، هناك الكثير من القواعد حول من يُسمح له ببدء HSA ، الذي يمكنه المساهمة بالمال إلى HSA ، وماذا يمكن استخدام هذه الأموال. إذا لم تتبع القواعد ، فستفقد المزايا الضريبية وستدين بغرامات إضافية.
كيف يمكن ل HSA خفض الضرائب الخاصة بي؟
إذا كنت تدير HSA بشكل صحيح واتبعت جميع قواعد مصلحة الضرائب ، فإن أموالك HSA هي:
- لا تفرض ضرائب عندما تكسبها وتضعها في HSA.
- لا تخضع للضريبة لأنها تنمو.
- لا تخضع للضريبة عندما تخرجها من HSA لدفع النفقات الطبية.
وإليك كيف يعمل. المال الذي تضعه في HSA الخاص بك هو معفى من الضرائب. إذا كان صاحب العمل يساهم في HSA الخاص بك ، لا يتم احتساب تلك الأموال كدخل حتى لا تدفع الضرائب عليه ، إما.
أرباح الفوائد والاستثمار في HSA الخاصة بك تنمو الضرائب المؤجلة كما تفعل في الجيش الجمهوري الايرلندي. نظرًا لأنك لا تدفع ضرائب الدخل سنويًا على الفائدة ، فإنك تحتفظ بمزيد من هذا الاهتمام في الحساب ، وينمو الحساب بسرعة أكبر.
إذا كنت تأخذ المال من HSA الخاص بك لدفع النفقات الطبية المؤهلة ، لم يكن لديك لدفع ضرائب الدخل على ذلك. ومع ذلك ، إذا كنت تأخذ المال من HSA الخاص بك ولكنك لا تستخدمه لتغطية النفقات الطبية ، فسوف يتعين عليك دفع ضرائب الدخل عليه بالإضافة إلى 20 في المائة من العقوبة (كانت هذه النسبة 10 في المائة ، لكن قانون الرعاية الميسرة زادها إلى 20 في المئة).
بعد أن تبلغ من العمر 65 عامًا ، تختلف القواعد قليلاً. إذا كنت على Medicare ، فلا يمكنك المساهمة في HSA الخاصة بك بعد الآن. ومع ذلك ، لا يزال بإمكانك استخدام الأموال التي قمت بحفظها في HSA الخاص بك. على عكس ما سبق قبل بلوغك 65 سنة ، يمكنك إنفاق مبلغ HSA على أي شيء تريده ولن تحصل على 20٪ من العقوبة. ومع ذلك ، سيكون عليك دفع ضرائب الدخل على سحوبات HSA غير المستخدمة في النفقات الطبية. إذا كنت تأخذ المال من HSA الخاص بك واستخدامه لتغطية النفقات الطبية المؤهلة ، فإنك لا تدفع ضرائب الدخل العادية على ذلك ؛ انها خالية تماما من الضرائب.
من هو مؤهل للحصول على هائل سعيد أنعم؟
أنت مؤهل لبدء والمساهمة في HSA إذا كنت تستوفي جميع هذه المتطلبات:
- يتم تغطيتك من خلال برنامج HDHP مؤهل (وهذا يعني خطة صحية عالية قابلة للخصم وتفي بمتطلبات الخصم والقيمة التي وضعتها مصلحة الضرائب الأمريكية للخطط المؤهلة لـ HSA ، وهذا لا يشمل أي شيء إلى جانب الرعاية الوقائية قبل الخصم تم استيفاء - أي ، ستقوم بدفع التكلفة الكاملة لزيارات المكتب ، بدلاً من الدفع فقط ، حتى تقابل مبلغ الخصم الخاص بك).
- ليس لديك تغطية تأمينية صحية إضافية وتقليدية.
- أنت لست في Medicare.
- لا يمكن لأي شخص آخر أن يدعي أنك معتمد على إقرارك الضريبي.
- ليس لديك غرض عام
كيف تحصل على المال في هائل سعيد أنعم؟
يمكنك المساهمة بالمال في حساب HSA بنفسك ، وقد يساهم صاحب العمل في الأموال الخاصة بك ، أو قد يساهم شخص آخر بأموال في HSA الخاص بك. ومع ذلك ، فإن المساهمات السنوية الإجمالية في HSA الخاصة بك محدودة. وتتغير الحدود كل عام وتختلف بناءً على عمرك وما إذا كان لديك تغطية HDHP ذاتيًا فقط أو تغطية عائلية.
| 2017 | 2018 | |
|---|---|---|
| التغطية الذاتية فقط تحت سن 55 | $ 3400 | $ 3450 |
| التغطية العائلية تحت سن 55 | $ 6750 | $ 6850 |
| تغطية ذاتية فقط للعمر 55+ | 4،400 دولار | 4،450 دولار |
| تغطية الأسرة السن 55+ | $ 7750 | $ 7850 |
إذا كانت تغطية التأمين الصحي الخاصة بك في برنامج HDHP من خلال عملك ، فقد يقوم صاحب العمل الخاص بك بتقديم مساهمات إلى HSA الخاصة بك.
بالإضافة إلى ذلك ، يقوم العديد من أرباب العمل بإعداد استقطاعات الرواتب حتى تتمكن بسهولة من المساهمة بجزء من كل شيك أجر في HSA مباشرة. عندما يتم تقديم مساهمات HSA بهذه الطريقة ، يمكنك تجنب كل من ضريبة الدخل وضريبة الرواتب (FICA) ، في حين أن المساهمات غير المرتبات في HSA تكون قابلة للخصم فقط لأغراض ضريبة الدخل.
إذا لم يكن التأمين الصحي الخاص بك من خلال عملك ، فمن المحتمل ألا يكون صاحب العمل معك. في هذه الحالة ، يقدم معظم الأشخاص مساهمات تلقائية شهرية إلى HSA الخاصة بهم. ومع ذلك ، فإن مؤسستك المالية ستسمح لك أيضًا بتقديم مساهمة بمبلغ إجمالي في HSA إذا كنت تفضل ذلك النهج.
يجب أن تكون أموال HSA الخاصة بك مع خادم HSA ، والذي يمكن أن يكون مصرفًا أو اتحادًا ائتمانيًا أو شركة وساطة. إن خيار الحصول على أموالك في حساب الوساطة يعني أنه يمكن استثمارها في سوق الأوراق المالية إذا اخترت هذا الخيار ، وكسب عوائد الاستثمار بدلاً من الفائدة البسيطة (الاستثمارات عرضة للمخاطر ، وهذا هو السبب في أن بعض الناس يفضلون العوائد الأقل - وانخفاض المخاطر - التي تسير جنبا إلى جنب مع الحفاظ على الأموال HSA في البنك أو اتحاد الائتمان).
قد تكون قادرا على تمويل HSA الخاص بك مع توزيع من التقليدية الخاصة بك أو روث الجيش الجمهوري الايرلندي. يجب أن يتم التوزيع مباشرة من قبل الوصي IRA على الوصي على HSA ويسمح به مرة واحدة فقط في حياتك. تعرف على المزيد حول هذا من منشور مصلحة الضرائب 959 أو المستشار المالي الخاص بك.
كما هو الحال مع IRA الخاص بك ، قد تساهم في HSA الخاص بك حتى 15 أبريل من العام التالي. على سبيل المثال ، إذا كان لديك تغطية HDHP في عام 2017 ، ولكنك لم تحقق الحد الأقصى من مساهماتك لعام 2017 في نهاية العام ، يمكنك تقديم مساهمة إضافية لعام 2017 عند إعداد الضرائب في 15 نيسان (أبريل) 2018.
ما الذي يمكنني إنفاقه على HSA Money؟
المال في HSA الخاص بك هو لك. يمكنك إنفاقها على ما تريد. ومع ذلك ، إذا كنت ترغب في تجنب دفع ضرائب الدخل والعقوبات المفروضة عليه ، فستحصل فقط على توزيع من HSA الخاص بك لدفع النفقات الطبية المؤهلة .
تشمل المصاريف الطبية المؤهلة النفقات الطبية التي لا يدفعها التأمين الصحي الخاص بك ، ولكنها مؤهلة لأن يتم خصمها كخصم ضريبي على دخلك الفيدرالي. اطلع على القائمة بأكملها في منشور مصلحة الضرائب الأمريكية 502 ، ولكن إليك الموجز:
- التأمين الصحي الخاص بك للخصم ، والمدفوعات ، والتأمين.
- وصفات الأدوية. الأدوية التي لا تحتاج إلى وصفة طبية مثل Tylenol غير مؤهلة إلا إذا كان لديك وصفة طبية لها. الماريجوانا الطبية غير مؤهلة حتى لو كان لديك وصفة طبية وهي في حالة تم تقنينها.
- نفقات الأسنان مثل تنظيف الأسنان ، والرعاية الوقائية ، والحشوات. ومع ذلك ، فإن طب الأسنان التجميلي المحض مثل تبييض الأسنان غير مؤهل .
- امتحانات العين ، جراحة تصحيح الرؤية ، النظارات ، العدسات اللاصقة ، وإكسسوارات العدسات اللاصقة طالما أن النظارات أو الاتصالات تستخدم لأسباب طبية مثل تصحيح الرؤية.
- لوازم الرضاعة الطبيعية.
- لوازم مرضى السكري.
- نفقات التخصيب في المختبر.
- الرعاية الطبية البديلة قد لا يغطي التأمين الصحي الخاص بك مثل علاجات الوخز بالإبر ، والرعاية بتقويم العمود الفقري ، والرعاية الطبية التي يقدمها ممارس علوم مسيحية.
- القسط هو استمرار COBRA للتأمين الصحي الخاص بك ، والتأمين الصحي للزوج الخاص بك ، أو التأمين الصحي الخاص بك المعالين.
- قسط التأمين على الرعاية طويلة الأجل (تخضع لقيود).
- قسط التأمين الصحي في حين تتلقى تعويضات البطالة الحكومية.
- إذا كان عمرك 65 عامًا أو أكثر ، فإن قسط التأمين على Medicare Parts A ، و B ، و D ، أو Medicare Advantage. ومع ذلك ، فإن التأمين التكميلي من Medicare (Medigap) لا يعد نفقة مؤهلة.
على الرغم من أن حساب HSA الخاص بك هو حساب فردي من الناحية الفنية ، فيمكنك استخدامه لدفع المصروفات الطبية المؤهلة لزوجتك ومُعالي الضرائب الخاصة بك أيضًا.
في بعض الحالات ، يمكنك الحصول على توزيع معفى من الضرائب من HSA الخاص بك لدفع أقساط التأمين الصحي الخاصة بك. ومع ذلك ، فإن القواعد صارمة ولا يُسمح بها إلا في الحالات التالية:
ما الذي أحتاج معرفته؟
ستحتاج إلى تقديم نموذج ضريبي إضافي ، أو نموذج 8889 ، في أي عام تساهم فيه ، أو صاحب العمل ، أو أي شخص آخر في HSA الخاص بك. حتى إذا لم يساهم أحد في HSA ، فستحتاج إلى تقديم نموذج 8889 إذا قمت بسحب المال من HSA الخاص بك.
سوف يرسل لك البنك أو الوساطة التي تستخدمها كجهة الحفظ لدى HSA نموذجين للضرائب كل عام. سيعرض النموذج 5498-SA مساهمات HSA الخاصة بك للسنة. سيعرض نموذج 1099-SA عمليات السحب من حسابك الخاص بسجل هائل سعيد أنعم للعام (إذا كان لديك أي).
سوف تحتاج إلى توفير الوثائق الكافية التي كنت تنفق أي سحوبات HSA على النفقات الطبية المؤهلة. إذا قامت مصلحة الضرائب الأمريكية بمراجعة عائدك ، فقد تضطر إلى إنتاج أشياء مثل فواتير الطبيب ، وتوضيح التأمين الصحي لنماذج المزايا ، والإيصالات لأشياء مثل حل العدسات اللاصقة و Band-Aids.
بالتفكير في لعب النظام بالقفز إلى HDHP لبضعة أشهر حتى تتمكن من المساهمة بقيمة سنة كاملة من الأموال المعفاة من الضرائب في HSA ، فقط للرجوع للخارج من HDHP بعد بضعة أشهر؟ لا تهتم لدى مصلحة الضرائب الأمريكية فترة اختبار تدوم من شهر كانون الأول من العام الذي حصلت فيه على خصم خلال العام المقبل بأكمله. إذا كنت لا تحافظ على التغطية من خلال خطة صحية مخصومة خلال فترة الاختبار بالكامل ، فستفقد الميزة الضريبية وقد تخضع لعقوبة. ومع ذلك ، إذا كنت تخطط للحفاظ على تغطية HDHP ، فلا داعي للقلق بشأن فترة الاختبار.
لذلك إذا كنت مسجلاً في خطة مؤهلة لـ HSA في كانون الأول 2017 وستستمر في الحصول على خطة مؤهلة لـ HSA طوال عام 2018 ، فسيُسمح لك بتقديم مساهمات كاملة لعامي 2017 و 2018 إلى حسابك لدى HSA. ولكن إذا قمت بإنهاء فترة التسجيل في برنامج HDHP في منتصف عام 2018 ، فستضطر إلى إضافة المبلغ الذي ساهمت به إلى HSA الخاص بك للأشهر الـ 11 الأولى من عام 2017 إلى دخلك في 2018 ، بالإضافة إلى ضريبة إضافية بنسبة 10 بالمائة.
إصلاح الرعاية الصحية الجمهورية و HSAs
كان المشرعون الجمهوريون وإدارة ترامب عازمين على إلغاء واستبدال ACA في عام 2017 ، على الرغم من أن ذلك لم يتحقق. في الوقت الحالي ، فإن الجزء الوحيد من ACA الذي تم إلغاؤه هو عقوبة الولاية الفردية ، وهذا الإلغاء لا يسري حتى عام 2019 .
لكن معظم مقترحات استبدال ACA الجمهوري تتطلب زيادة التركيز على HSAs ، بما في ذلك ارتفاع حدود المساهمة ، وتخفيف المبادئ التوجيهية للأهلية من حيث من يمكنه تقديم مساهمات ، وائتمانات ضريبية لمساعدة الأشخاص على تمويل HSAs. لم يتغير شيء حول قواعد HSA في الوقت الحالي ، ولكن هذه مقترحات يمكن النظر فيها في المستقبل.
مصادر:
HealthCare.gov قراءة قانون الرعاية بأسعار معقولة.
دائرة الإيرادات الداخلية. نشرة الإيرادات الداخلية 2018-10 . 5 مارس 2018.
منشورات IRS 969 و 502.
26 كود الولايات المتحدة § 223. http://www.law.cornell.edu/uscode/text/26/223
> الأسئلة الشائعة حول مركز موارد وزارة الخزانة الأمريكية. http://www.treasury.gov/resource-center/faqs/taxes/pages/health-savings-accounts.aspx