في 22 ديسمبر 2017 ، وقع الرئيس ترامب قانون تخفيض الضرائب والوظائف (HR1) ليصبح قانونًا. يتضمن التشريع تغييرات شاملة في قانون الضرائب الأمريكي ، لكنه يفصل أيضًا عن سنة مضطربة لتشريع إصلاح الرعاية الصحية. قد تتساءل عما إذا كان مشروع قانون ضريبة GOP سيؤثر على التأمين الصحي الخاص بك ، لأن إلغاء ACA كان أولوية للمشرعين الجمهوريين وإدارة ترامب.
لكن مشروع قانون الضرائب لا يشمل معظم الأحكام التي كانت جزءًا من محاولات إلغاء ACA في وقت سابق من عام 2017. وهو يلغي إلغاء عقوبة التفويض الفردية اعتبارًا من عام 2019 ، ولكن بقية قانون الرعاية الموفرة للرسوم يبقى في مكانه. والإصلاحات الأخرى المتعلقة بالرعاية الصحية المرتبطة بالضرائب والتي تم اقتراحها في وقت سابق من السنة ، مثل تغيير القواعد المتعلقة بحسابات التوفير الصحي (HSAs) لم يتم تضمينها في فاتورة الضرائب.
إلغاء عقوبة الولاية الفردية
تلغي فاتورة الضرائب عقوبة الولاية الفردية اعتبارًا من عام 2019. لذا لا تزال هناك عقوبة على الأشخاص غير المؤمن عليهم في 2018 (سيتم تقييم هذه العقوبة عند تقديم الإقرارات الضريبية في أوائل عام 2019). وهذا يختلف عن جهود الحزب الجمهوري لإلغاء عقوبة التفويض المنفردة في وقت مبكر من عام 2017 ، حيث أن مشاريع القوانين السابقة كانت ستجعل الإلغاء بأثر رجعي. في نهاية المطاف ، فإن مشروع قانون الضرائب يبقي عقوبة الولاية الفردية سارية المفعول لجميع السنوات السابقة ، وللعامين 2017 و 2018.
ولكن 2019 الإقرارات الضريبية التي قدمت في أوائل عام 2020 لن تشمل عقوبة لعدم وجود التأمين.
إن إلغاء العقوبة التي تتماشى مع التفويض الفردي للجنة الاستشارية لأمريكا اللاتينية ( ACA) كان لفترة طويلة من أولويات جمهوريي الكونغرس ، والولاية نفسها هي بالتأكيد من بين أقل الأحكام شعبية في قانون ACA. لكن على الرغم من عدم شعبيته ، إلا أنه أحد الأحكام التي تسمح لقاعدة القضايا المضمونة الأكثر شعبية في ACA بالعمل.
تعني القضية المضمونة التغطية التي يتم إصدارها لجميع المتقدمين ، بغض النظر عن تاريخهم الطبي. تستخدم ACA أيضًا تصنيفًا اجتماعيًا معدلاً ، مما يعني أن أقساط تأمين شركة معينة في أسواق المجموعات الفردية والصغيرة لا تختلف إلا باختلاف العمر ، واستخدام التبغ ، والرمز البريدي. قبل ACA ، كانت أقساط التأمين تعتمد عادة على أشياء مثل النوع الاجتماعي والحالة الصحية.
تغيير القواعد بحيث لم يعد التاريخ الطبي يلعب دورًا في الأهلية أو الأقساط كان شائعًا بلا ريب. ولكن من السهل أن نرى كيف قد يميل الناس إلى الذهاب دون تغطية عندما يكونون أصحاء ، والاشتراك عند مرضهم إذا كانوا يعلمون أنه لا يمكن رفضها - وهذا من الواضح أنه غير قابل للاستمرار. لذا تضمنت ACA حكمين لمنع ذلك: التفويض الفردي الذي يعاقب الأشخاص الذين يختارون الذهاب دون تأمين ، ونوافذ التسجيل المفتوحة المحدودة وفترات التسجيل الخاصة (أي لا يمكنك التسجيل في أي وقت تشاء).
ستظل نوافذ التسجيل المفتوح والتسجيل الخاص دون تغيير ، مما يجعل من الصعب على الأشخاص الانتظار حتى يتم تسجيلهم في التأمين الصحي الفردي للسوق (طالما استخدم التأمين الصحي المدعوم من صاحب العمل فترات التسجيل المفتوحة أيضًا ؛ لا يمكن للأشخاص الاشتراك للخطة الصحية لصاحب العمل عندما يحلو لهم).
لكن إلغاء الولاية الفردية سيكون له تأثير ضار على سوق التأمين الصحي الفردي. ويشرح مكتب الموازنة التابع للكونغرس (CBO) أنه بحلول عام 2027 ، سيكون هناك 13 مليون شخص يتمتعون بالتأمين الصحي مقارنة بما كان سيحدث لو أن عقوبة الولاية ظلت قائمة. ومن بين هؤلاء المؤمنين البالغ عددهم 13 مليون شخص ، كان هناك 5 ملايين شخص قد حصلوا على تغطية في السوق الفردية. وهذا جزء مهم من السوق الفردية ، التي يقدر عدد سكانها بأقل من 18 مليون شخص في عام 2017 (بالنسبة للمنظور ، فإن منظمات المجتمع المدني تتوقع أن يكون 2 مليون فقط من 13 مليون مؤمَّن أقل هم الأشخاص الذين كانوا سيخضعون لولا ذلك تحت رعاية صاحب العمل. الخطط الصحية ، و 158 مليون شخص لديهم تغطية تحت خطط برعاية صاحب العمل).
فالأشخاص الذين سيتخلفون عن التغطية بدون تفويض يميلون إلى أن يكونوا أصحاء ، لأن المرضى عادة ما يفعلون كل ما يتطلبه الأمر للحفاظ على تغطيتهم. يؤدي الميل نحو تجمع مخاطر مرضي إلى زيادة الأقساط ، مما يؤدي بدوره إلى دفع المزيد من الأشخاص الأصحاء إلى الخروج من السوق.
وعموما ، يقدر البنك المركزي العماني أن الأقساط في سوق التأمين الفردي ستنمو بنسبة 10 في المئة إضافية سنويا ، وفوق المبلغ الذي كان يمكن أن ينمو إذا بقيت الولاية الفردية سارية المفعول.
لكن البنك المركزي العماني يشير أيضًا إلى أن سوق التأمين الفردي "سيظل مستقرًا في جميع مناطق البلاد تقريبًا طوال العقد القادم". وبعبارة أخرى ، يعتقدون أن معظم مناطق البلاد ستظل تحتفظ بشركات تأمين تقدم تغطية فردية للسوق ، عدد كافٍ من المسجلات للحفاظ على استقرار الخطط. ويرجع ذلك ، في جزء كبير منه ، إلى حقيقة أن الإعانات الممتازة التي تقدمها هيئة مكافحة الفساد تطورت لتواكب الأقساط. وعلى الرغم من أن القضاء على التفويض الفردي سيؤدي إلى زيادة الأقساط ، فإن الإعانات المقدمة للأقساط ستنمو بقدر ما يلزم للحفاظ على صافي الأقساط بمستوى ميسور التكلفة.
بالنسبة للأشخاص الذين يحصلون على إعانات مالية متميزة ، والتي تشمل عائلة مكونة من أربعة أفراد تصل أرباحهم إلى 98،400 دولار في عام 2018 ، فإن الزيادة في الأقساط سيتم تعويضها عن طريق زيادة متناسبة في مبالغ الدعم. ولكن بالنسبة للأشخاص الذين لا يحصلون على إعانات مالية ممتازة ، فإن التغطية في السوق الفردية يمكن أن تصبح باهظة التكاليف في السنوات المقبلة. من المهم أن تفهم أن المساهمات في خطط التقاعد قبل الضريبة و / أو HSA (إذا قمت بشراء خطة صحية مؤهلة لـ HSA ) ستؤدي إلى انخفاض إجمالي الدخل المعدل المعدل (ACA-specific ، وليس نفس MAGI العادي) ، و يحتمل أن تجعلك مؤهلاً للحصول على إعانات مالية متميزة - تحدث إلى مستشار ضريبي قبل افتراض أنك لست مؤهلاً للحصول على الدعم.
ولكن بشكل عام ، فإن الزيادات في الأقساط الناتجة عن إلغاء عقوبة التفويض الفردية ستضرب الأشخاص الذين يتسوّقون في السوق الفردية ولا يتأهلون للحصول على إعانات مالية ممتازة (أي أولئك الذين لديهم دخل أسري أعلى من 400 في المائة من مستوى الفقر ، في فجوة التغطية الطبية ، أو غير مؤهلة للحصول على الدعم بسبب خلل الأسرة ). وعلى الرغم من أن البنك المركزي العماني (CBO) يتوقع أن تظل السوق الفردية مستقرة في معظم مناطق البلاد ، قد تكون هناك بعض المناطق التي ينهار فيها السوق الفردي ببساطة ، ولا تقدم شركات التأمين تغطية. وسيتعين التعامل مع ذلك على أساس كل حالة على حدة ، ويحتمل أن يكون ذلك بتشريع اتحادي و / أو ولاية. ولكن هذا احتمال قد يحدث أو لا يتحقق.
تأثير على التأمين الصحي صاحب العمل
يحصل معظم الأميركيين غير المسنين على تأمينهم الصحي من أصحاب عملهم ، ولا يغير مشروع قانون الضرائب أي شيء عن التأمين الصحي الذي يرعاه صاحب العمل. وستظل ولاية صاحب العمل سارية المفعول ، وكذلك جميع القواعد المختلفة التي تفرضها سلطة ACA على الخطط الصحية التي يرعاها صاحب العمل.
كان من شأن مختلف مشاريع القوانين التي ألغيت قانون ACA والتي تم النظر فيها في وقت مبكر من عام 2017 أن تلغي كل من الولاية الفردية وولاية صاحب العمل ، ولكن مشروع قانون الضرائب يلغي فقط التفويض الفردي. وسيظل مطلوبا من أرباب العمل الكبار (50 أو أكثر من الموظفين المتكافئين بدوام كامل) تقديم التأمين الصحي لموظفيهم المتفرغين.
ولكن لن يتم معاقبة هؤلاء الموظفين من قِبل مصلحة الضرائب الأمريكية إذا فشلوا في الحفاظ على التغطية. لذلك ، يتوقع البنك المركزي العماني أنه بحلول عام 2027 ، سيكون هناك حوالي مليوني شخص أقل تغطية برعاية رب العمل مما كان سيحدث لو بقيت الولاية الفردية في مكانها. ولكن على العموم ، فإن هذا الانخفاض سينتج عن رفض الموظفين لعروضهم الخاصة بتغطية أصحاب العمل ، حيث سيظل على أرباب العمل تقديم تغطية من أجل تجنب العقوبات المحتملة بموجب ولاية صاحب العمل.
مساهمات HSA والقواعد دون تغيير
تسمح حسابات التوفير الصحي (HSA) للأشخاص الذين لديهم خطط صحية عالية التحمل (HSA) بخصم HSA لتخصيص أموال ما قبل الضرائب لتمويل نفقات الرعاية الصحية المستقبلية ( أو لاستخدامها كحساب تقاعدي ). وقد ركز المشرعون الجمهوريون منذ فترة طويلة على الجهود المبذولة لتوسيع نطاق HSAs عن طريق زيادة حدود المساهمة والسماح باستخدام الأموال لدفع أقساط التأمين الصحي. وفي الآونة الأخيرة ، سعى المشرّعون في الحزب الجمهوري إلى تقليص الزيادة في الغرامة التي فرضها قانون الرعاية بأسعار معقولة على السحوبات نظير النفقات غير الطبية قبل بلوغ سن الخامسة والستين.
أدرجت بعض أو كل هذه الأحكام في مختلف مشاريع إلغاء قانون ACA التي نظر فيها مشرّعو الحزب الجمهوري في عام 2017 . لكن أيا منهم لم يدخل في قانون تخفيض الضرائب والوظائف. قد ينظر المشرّعون في الحزب الجمهوري في تشريعات إضافية في عام 2018 لإدخال تغييرات على هرمون HSA ، لكن في الوقت الحالي ، لم يتغيروا.
وتبلغ حدود المساهمة لعام 2018 ما مقداره 3450 دولارًا للأشخاص الذين لديهم تغطية فردية بموجب برنامج HDHP ، و 6900 دولار للأشخاص الذين لديهم تغطية عائلية. لا تزال هناك عقوبة 20٪ على عمليات السحب التي تم سحبها قبل سن 65 عامًا إذا لم يتم استخدام الأموال لتغطية النفقات الطبية ، ولا يمكن دفع أقساط التأمين الصحي من خلال صناديق HSA ، باستثناء أقساط COBRA والأقساط المدفوعة أثناء تلقيك للبطالة ، وأقساط التأمين لقطع غيار Medicare A و B و / أو D.
سيكون خصم النفقات الطبية أسهل في عامي 2017 و 2018
النفقات الطبية قابلة للاقتطاع الضريبي ، ولكن فقط إذا تجاوزت 7.5 في المائة من دخلك. كانت النسبة 7.5 في المائة ، لكن ACA غيرها إلى 10 في المائة في تدبير يوفر العائد. تم السماح للأشخاص الذين بلغوا من العمر 65 عامًا أو أكثر بالاستمرار في استخدام الحد 7.5 بالمائة حتى نهاية عام 2016 ، ولكن عتبة 10 بالمائة قد بدأت اعتبارًا من 2017 لجميع مالكي الضرائب.
في محاولة لتحسين قانون الضرائب للمستهلكين ، دافعت السناتور سوزان كولينز (من ولاية مين ، مين) عن دفعة للعودة إلى مستوى 7.5 في المئة. في نهاية المطاف ، لم تتضمن فاتورة الضرائب هذا التغيير ، ولكنه مؤقت. بالنسبة لعامي 2017 و 2018 ، يمكن لمقدمي الضرائب أن يستقطعوا مرة أخرى التكاليف الطبية التي تتجاوز 7.5 بالمائة من دخلهم. ولكن اعتبارًا من عام 2019 ، سيتم تطبيق الحد الأدنى البالغ 10٪ ، ولن يتم خصم الضرائب إلا من النفقات الطبية التي تتجاوز هذا الحد.
> المصادر:
> Congress.gov. HR1 - قانون لتوفير التسوية وفقًا للعهدين الثاني والخامس من القرار المتزامن بشأن الميزانية للعام المالي > 2018. تم توقيعه في القانون 12/22/2017.
> مكتب الميزانية في الكونغرس. إلغاء تفويض التأمين الصحي الفردي: تقدير حديث . تشرين الثاني 2017.
> مؤسسة أسرة قيصر. قارن الاقتراحات لاستبدال قانون الرعاية بأسعار معقولة.
> مؤسسة أسرة قيصر. تغطية التأمين الصحي لمجموع السكان. 2016
> مارك فرح أسوشيتس. نظرة سريعة على سوق التأمين الصحي المضطرب. 19 من تموز 2017.